刚（gāng）刚过去（qù）的这两个月，对于出口退税企业来（lái）说（shuō）可谓喜讯不（bú）断（duàn），从国务（wù）院常务会议（yì）确定要（yào）完善出口退税（shuì）政策、加快退（tuì）税进度，到财政部、国家税务总局（jú）出台（tái）具体措施；从退税率提高，到退税流程的简化，出口退（tuì）税时间、退税额发生了（le）不少变化。

 

　　先来看（kàn）看主要有哪些出口（kǒu）退税的利好消息 ↓

 

　　财政（zhèng）部（bù）、税（shuì）务（wù）总（zǒng）局共同发布《关于调（diào）整（zhěng）部分产品（pǐn）出口退税率的（de）通知（zhī）》（财税〔2018〕123号），自11月1日（rì）起：

 

　　1、将相纸胶（jiāo）卷（juàn）、塑料制品、竹地板、草藤编织（zhī）品、钢（gāng）化安全玻璃、灯具（jù）等产品出口退税率提高至16%；

 

　　2、将润滑剂、航空器用轮胎、碳纤维、部分金属（shǔ）制（zhì）品等（děng）产（chǎn）品出口退税率提（tí）高至（zhì）13%；

 

　　3、将部（bù）分农产品、砖、瓦（wǎ）、玻璃纤维等产品出口退税（shuì）率提（tí）高至10%；

 

　　4、取（qǔ）消豆粕出口（kǒu）退税；

 

　　5、除上（shàng）述（shù）所涉产品（pǐn）外，其（qí）余出（chū）口产品，原出口退（tuì）税（shuì）率为15%的，出口退税率提高至（zhì）16%；原出口退（tuì）税率为9%的，出口退（tuì）税率提（tí）高至10%；原出口（kǒu）退税率（lǜ）为（wéi）5%的，出口退（tuì）税率提高至6%。

 

　　国务院总（zǒng）理李克强（qiáng）10月8日（rì）主持（chí）召开国（guó）务院常务会议，确（què）定完善出口退税政策加（jiā）快退（tuì）税进度的措施，为企业减负、保（bǎo）持（chí）外（wài）贸（mào）稳定增长。会议决定（dìng）：从2018年（nián）11月1日起（qǐ），按照结构（gòu）调整（zhěng）原（yuán）则，参照国际通行做法，

 

　　1、将现行货物出口退税率为15%的和部分13%的提至16%；

 

　　2、9%的提至10%，其中（zhōng）部（bù）分提至（zhì）13%；

 

　　3、5%的提至6%，部分（fèn）提至10%；

 

　　4、对高耗能、高污染、资源（yuán）性产品和面临去产能（néng）任务（wù）等（děng）产品出口退税率（lǜ）维持不变（biàn）；

 

　　5、进（jìn）一步简化税制，退税（shuì）率（lǜ）由原来（lái）的七（qī）档（dàng）减为五档；

 

　　6、今年底前（qián）将（jiāng）办理退（tuì）税平均时间由目（mù）前13个（gè）工作日（rì）缩短至10个工作日。

 

　　这是年内中国第二次调高出口退税率。近两个月来，国常会更是（shì）三（sān）次提及（jí）完善（shàn）出口退税政策，加快出口（kǒu）退（tuì）税（shuì）进度。

 

　　具（jù）体而言，有关出口退税的变化体现在如下几个方面。

 

　　退税率提高（gāo），企业获得的（de）退税款更多（duō）了（le）

 

　　9月以（yǐ）来，财政部、国家税务总局先后两次（cì）发文提（tí）高部分（fèn）产（chǎn）品的出口退（tuì）税率。

 

　　以北京市（shì）为（wéi）例，根据北京市2017年出口情况测算，《财政（zhèng）部、国家税务总局关于（yú）提高机（jī）电（diàn）、文（wén）化等产品（pǐn）出口（kǒu）退税率（lǜ）的通知》（财税（shuì）〔2018〕93号）《财政部、国家税务（wù）总局关于调（diào）整部分产品（pǐn）出（chū）口退税（shuì）率的通知》（财税（shuì）〔2018〕123号）两个文件共（gòng）提高了1569项产品的（de）退（tuì）税率，涉及（jí）北京市出口（kǒu）企业3000余户、出口额约（yuē）60亿美元，估算（suàn）下（xià）来，北京市的（de）相关企业一年可多拿（ná）到8.3亿元的（de）出口退税款。

 

　　出口退（tuì）税（shuì）政策完善，退税进（jìn）度加（jiā）快

 

　　国务院总理李克强10月8日主持（chí）召（zhào）开国务院常务（wù）会（huì）议（yì），确定完善出口退税政策（cè）、加快退（tuì）税进度的措施。

 

　　会议指出，为进一步加快退税进度，对信用评级高、纳税记录好的出（chū）口企业简化手续、缩（suō）短退税时间（jiān），全面推行（háng）无纸化退税申报，提高退税审核效（xiào）率。优化退税服务，帮助企（qǐ）业及时（shí）收集单证申报退（tuì）税，尽快（kuài）实现电子退（tuì）库全联网全覆盖。鼓励外贸综合服务企（qǐ）业为中小（xiǎo）企（qǐ）业代办退税服务。坚决打击骗（piàn）取出口退税行为。通过采取上述措施，今年底前（qián）将办理（lǐ）退税平（píng）均时间由目前（qián）的13个工作日（rì）缩短（duǎn）至（zhì）10个工作日。

 

　　分类管理（lǐ）调整，中小企（qǐ）业受益（yì）

 

　　10月15日，国家税（shuì）务总（zǒng）局（jú）发布《关于加快（kuài）出口退税（shuì）进度有关事项（xiàng）的公告》（国家税务总（zǒng）局公（gōng）告2018年第48号），明确（què）提出（chū）优化出（chū）口退（tuì）（免）税企业分类管理（lǐ），取（qǔ）消了三类出口企业评定标准中（zhōng）“上一年度（dù）累计6个月以上（shàng）未（wèi）申报（bào）出口退（免）税（shuì）”的评定条（tiáo）件。

 

　　“这一改变，受益（yì）****的是广大中小企（qǐ）业。”北京（jīng）市税务局第二税务分局综合业务科（kē）科长寇杰（jié）表示。此前，由于条（tiáo）件限制，部分出口业务量小的（de）中小（xiǎo）出（chū）口企业（yè）不能被评为一类、二类企业，取（qǔ）消此项条件后，原三（sān）类企业（yè）中其他条件符合（hé）一类、二（èr）类企（qǐ）业评（píng）定标准的（de）中小企业（yè），可按（àn）规定调（diào）高分（fèn）类管理（lǐ）类别，进（jìn）而加快（kuài）退税进（jìn）度。

 

　　注（zhù）  意

 

　　避免四类常见（jiàn）问题，顺利办理出口退税

 

　　“尽管（guǎn）税务机关不（bú）断优化服（fú）务，加大（dà）对企业的辅导和提醒，但（dàn）是在日常申报过程（chéng）中，纳税人还是会出（chū）现这样那（nà）样的问题，常见的是申报超期（qī）、申报资料不齐全、申（shēn）报数据（jù）录入（rù）错（cuò）误和（hé）忽视前期（qī）管理造成‘退税周期’漫长四类（lèi）问题（tí）。”北京市税务局第二税务分局办（bàn）税服（fú）务厅副主（zhǔ）任力争表示。

 

　　申（shēn）报（bào）超（chāo）期（qī）问题

 

　　具体而言，指（zhǐ）纳税（shuì）人由于申报逾期，导（dǎo）致（zhì）企业无法办理出口退税（shuì）。

 

　　“这类问题常见（jiàn）于新办中小（xiǎo）型（xíng）出口企业。”力（lì）争介绍，由（yóu）于（yú）这类（lèi）企业规模较小（xiǎo），往往（wǎng）是（shì）一人多（duō）岗（又（yòu）跑业务（wù）又办退税），或（huò）者一岗（gǎng）多人（企业办（bàn）理退税的人员频繁更替），使得负责退税的人员对（duì）于税收政策关（guān）注（zhù）不够或理解有误，要么忘记申报，要么认为税务机（jī）关受理后审（shěn）核不通过（guò）要求重（chóng）新申报，就不再（zài）有申（shēn）报期限的限制，**终造成申报逾期，企业蒙受损失。

 

　　建议：出（chū）口企业（yè）特别是新办中小（xiǎo）型（xíng）企业，要重视提（tí）高办（bàn）税人员（yuán）的（de）****素质，办税人员要及时了解、掌握各项出（chū）口退税政策，特别（bié）是出口退税办理（lǐ）截止期。截（jié）止期（qī）前（qián）一定要到税务机（jī）关来，要么办理退税申报，要么办理延期手续。对于（yú）税务机（jī）关受理后，审核不通（tōng）过作出不（bú）予办理决（jué）定的，出口企业在修改后，一定要依照税务机关出具的不予办理决定（dìng）书（shū）上要（yào）求的申报期限，按时（shí）申（shēn）报。

 

　　申（shēn）报资料不齐全问题

 

　　“这类（lèi）问题常见于特（tè）殊（shū）业务的退税申报中。”力争说。

 

　　按照《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告（gào）》（国家税（shuì）务总局公告2012年（nián）第24号（hào））、《国家税（shuì）务总（zǒng）局关于〈出口货物劳务增（zēng）值（zhí）税（shuì）和消费税管理办（bàn）法〉有关问（wèn）题的公（gōng）告》（国（guó）家税务总局公告2013年第12号）等文（wén）件的要求，对（duì）于不同类型的出（chū）口业务，纳税人要提供不（bú）同的申报资料，比（bǐ）如中标（biāo）机电、对外承包、出口到（dào）保税（shuì）区、代理出口（kǒu）等业务，就（jiù）有（yǒu）各自不同的要求。但是（shì），部分纳税人（rén）由于出口业务较少，而忽略了政策中对于特（tè）殊业（yè）务的申报要求，造成（chéng）因申报资料（liào）不齐全，而不（bú）被税务机关受理的（de）后（hòu）果。

 

　　建议：办税人员要（yào）加强（qiáng）出口退税政策的学习（xí），特（tè）别是对国家税（shuì）务总局2012年第（dì）24号公（gōng）告、国（guó）家税（shuì）务总局2013年第12号公告、国（guó）家税务总局2013年第（dì）65号公告等涉及申报要（yào）求的公告，一定要在开展业务之（zhī）前，就先认真了解公告对于申（shēn）报资料（liào）的要求，在业务开展过程中注（zhù）意（yì）及时收集出口退税申（shēn）报要提交的单证，避免因申报（bào）资料不（bú）齐全而造（zào）成申（shēn）报不成功。

 

　　申报（bào）数（shù）据录入错误（wù）

 

　　北京（jīng）市税务局第二（èr）税务分局（jú）做（zuò）的一份统（tǒng）计显（xiǎn）示，纳（nà）税人申报资料经审核被税务机关不予办理（lǐ）的（de）情（qíng）形中，约（yuē）有一半是由（yóu）于纳税人录入数据错误造（zào）成的，常（cháng）见的错（cuò）误有：发票金额（é）录错、报关单离岸价格录错、商品代码录错。部分企业甚（shèn）至存在同（tóng）一错误（wù）经税务机（jī）关告（gào）知后反（fǎn）复（fù）出（chū）现（xiàn）的情形，很大程度上（shàng）影响了（le）出口（kǒu）企业的退税速度。

 

　　建议：出口（kǒu）企业要重视申报数据的录入质量（liàng），有（yǒu）条件的企业可以设立（lì）专岗对申报数据（jù）进行复核，提高数据质量。

 

　　忽视前期管理，造成“退税（shuì）周期”漫长（zhǎng）

 

　　“办税服务厅的日常工作中（zhōng），我们（men）时常会遇（yù）到部分纳税人（rén）在不能顺（shùn）利（lì）办（bàn）理退税申（shēn）报时情绪（xù）急躁，反映‘退税周期’漫长。”力争说，“但我们通（tōng）过大数据分（fèn）析（xī）发现，实际上，在企业整（zhěng）个退税过程中，在税务机关花费的时间占比很小（xiǎo）。”

 

　　以2017年度北京市税（shuì）务局第二税（shuì）务分局（jú）所辖（xiá）二（èr）类（lèi）企业和三类企业为例（lì），二类企业（yè）从报（bào）关出口到实际办理退库平均（jun1）时间为2个~3个月（yuè），其中税务机关从申报受理到送交（jiāo）国库时间平均约为7天，约占（zhàn）全部（bù）时间（jiān）的7%。三（sān）类企业从报关出口到实际办（bàn）理（lǐ）退库平均时间为4个~6个月（yuè），其中税务机关从申（shēn）报受理到送（sòng）交国（guó）库时间平均约为12天，约占全部时间的8%。

 

　　建议：出口企业要重视出口退税申（shēn）报前期的管理，建（jiàn）立出口退（tuì）税完整周期的监控（kòng）体系（xì）。从货物出口开始，就加强对各种原始（shǐ）单证收（shōu）集、流转的管理。例（lì）如，业务部门（mén）组织货物报关（guān）出口后（hòu），要及时通知（zhī）财务部门（mén）在海关的（de）系统中搜（sōu）集报关单数据信息；财务部门（mén）也要及时督促业（yè）务（wù）部门向国内货（huò）源供应（yīng）单位索取增（zēng）值税（shuì）专用（yòng）发票，取（qǔ）得发票后及时认证，这样才（cái）能（néng）切实缩短“退税（shuì）周期”。